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西班牙税务局突击检查不合法?华人律师解读当地新规

来源: 意大利侨网  日期:2020-11-23 12:04:10 
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       中国侨网11月23日电 据《欧洲时报》报道,西班牙税务局曾对华人仓库区开展了突击检查,不仅拷贝了商家电脑中的数据和资料,也查抄了很多商家的电脑,引起不少商家恐慌。

  2020年10月1日,西班牙最高法院下达判决书,认定税务局在没有搜查令的前提下,不可对商家实施突击检查。

  近日,《欧洲时报》采访了西班牙中国律师事务所主任季奕鸿律师,他从法律层面对西班牙最高法院的判决做了分析和解读。

  税务局曾对华商展开突击检查

  季奕鸿介绍, 2017年6月,西班牙税务局曾对华人仓库区开展了税务突击检查,被称为“龙行动”。那一次突击检查时,税务局不仅大批量拷贝了很多商家电脑中的数据和资料,甚至查抄了很多商家的电脑,引起商家一阵恐慌。

  其实,税务局的突击检查并不只针对华人,之前税务局也对西班牙本地的批发生意、夜总会等行业进行过大规模的突击检查。对商家上门进行突击检查的原因有很多,主要是一些商家申报的利润要比其他同行低很多。比如服装行业的平均利润在5.4%左右,但如果某服装企业连年亏损,或是只有1%,那么,税务局就会对这家服装企业的税务报表提出质疑。

  也可能是一些公司上报的费用或者发票,存在假发票已被税务局查实,根据这些信息,税务局就可能会对商家发起突击检查。但从现在开始,税务局不再能对商家进行突击检查了。

  税务局不能突击检查,罚款无效?

  季奕鸿介绍,2020年10月1日,西班牙最高法院下达一封判决书,明确表示税务局对商家进行突击检查是不合法的。判决书指出,税务局不能因为对商家的数据产生怀疑而登门进行突击检查。如果税务局继续对商家进行突击检查,即使检查出了问题,所开的罚单也不具法律效应。也就是说,被突击检查的商家可以对税务局提起诉讼,也无需缴纳罚款。

  季奕鸿表示,这封高院判决书对西班牙的查税是很大的变动。最高法院在10月1日的判决书中强调,根据西班牙宪法第18.2条,个人资产受到宪法保护。任何人不得以不确定的目的而进入房屋住所。税务局的突击检查会让公司和个人都增加不安全感和不确定感,会引发法律和社会问题。

  另一方面,这封最高法院的判决书令税务局感到极其惊讶。因为这意味着税务局只有在对商家正式下达书面检查的通知后,才能对商家的电脑和发票进行检查。这样一来,突击检查就失去了意义。税务局表示这样无法工作。因为如果事先发通知给商家,就等于给商家修改数据的时间。而且,此法案一出,意味着所有之前在审的或者已经结案的公司,都可以对税务局会提起诉讼。

  但是,这并不意味着华商就可以高枕无忧了。因为西班牙政府已经开始着手修改法案。让税务局可以合法上门检查,同时也不会让数据作假的商家有修改数据的时间。不过,在法案通过以前,税务局不可以再突然上门检查。

  税务局会对华商加大查税吗?

  季奕鸿提醒华商,有一种情况可以例外,那就是税务局已经掌握了商户比较明显的偷税证据。在这样的情况下,税务局会先向行政法庭申请搜查令,然后对商家展开突击检查。

  比如,2017年6月曾对华人仓库区开展的突击检查,税务部门其实就已经取得了各地法院的搜查令,才对嫌疑人的电脑和文件资料进行查收和查抄。因此那一次行动属于合法取证。如果华商被税务局检查了以后,商家要去税务局协助调查,或者可以通过自己的代书楼递交相关文件。一般来说,一次税务调查大约需要6个月到1年的时间。税务局完成全部调查后,可能出现两类处理结果:如果单一税种偷税的数额低于12万欧元/年,给予行政罚款处理;如果单一税种偷税的数额高于12万欧元/年,则构成偷税漏税刑事犯罪,可处以1至5年的有期徒刑。

  举例来说,如果偷税漏税的金额达到了30万欧元,被税务局认定为偷税漏税罪的罪名成立,则视情节可能被判处1至5年的有期徒刑,并且被处以90万欧元到180万欧元的罚款。西班牙由于受到疫情的影响,经济正在经历较大滑坡,很多商户只得关门。在这样的大环境下,税务局能收到的税收已大幅度减少,一定会加大查税力度。另一方面,财政部在十月的财务预算计划中也提到,有计划在明年加大检查力度,严查电脑软件。如果发现有对电脑报税系统做手脚的情况,会加重处罚。

  季奕鸿提醒广大旅西华商,如果税务局发现商家的基本利润低于行业平均水平,或者信用卡支付的比例与税收对不上,就会格外注意。由于税务局掌握了商家同行的数据,经过电脑的数据对比以后,就会认为税务有问题,开始对商家着手调查。

  另外,还有一种情况以前发生得不多,但现在较常发生,即,以前只有在公司申报退增值税的时候,税务局才会对公司的税务情况进行审查。但现在,即使有些公司没有申请退增值税,也会被税务局审查。因此,在经济不景气的情况下,税务局一定会加大查税力度。严查税收不仅只是针对华商,也会针对所有的西班牙企业。建议旅西华商在经济低迷时更要合法经营。

  关注:西政府新一轮经济援助出台

  日前,西班牙政府内阁会批准了新一波经济援助措施,目的是减轻西班牙企业在第二波疫情冲击下所受到的影响。

  《阿贝赛报》报道,西班牙政府发言人、财政部长玛丽亚·赫苏斯·蒙特罗·夸德拉多(María Jesús Montero)和西班牙第三副首相兼经济部长纳迪亚·卡尔维诺(Nadia Calvi.o)共同出席了新闻发布会并宣布了决议结果。

  卡尔维诺表示,为避免西班牙经济活动进一步恶化,政府为公司和个体经营者提供流动性援助,延迟官方信贷机构(ICO)的期限,放宽公共贷款的条件,让更多公司和个体能申请到周转资金。发放的无息贷款将达820亿欧元。

  申请官方信贷的时间原本于今年年底结束,现在延至2021年6月30日。以便出现财政困难、濒临破产的公司申请贷款,避免被强迫执行破产和资产清算。官方信贷原本的免利息贷款的期限原本是一年,现在延长至两年。还ICO贷款的周期也从原本的5年延长至8年。

  政府本次的财政调整还包括,从10月30日至明年的3月14日暂停破产申请;口罩增值税从从21%降至4%,总共将减少8.5亿税收。另外,考虑到社会保障系统有大量处于临时工人变更计划(ERTE)状态的员工、许多自雇工人失业而导致大量失业金支出等状况,政府已为社保系统注入了60亿欧元贷款。

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